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REF. REGLAM. |
CUENTAS DEL MANUAL DE CONTABILIDAD |
Denominacion |
MONTO S/
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COMENTARIOS - OBSERVACIONES |
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Numeral 1 del Párrafo 30.2 del árticulo 30 |
3101.01 |
Aportes de los socios |
-73,541.12 |
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Mas: |
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3201.01 (p) |
Donaciones |
10,850.00 |
Se computa en el patrimonio efectivo las donaciones en efectivo, y excepcionalmente en otros bienes, que sean autorizadas por la Superintendencia, que no puedan ser reducidas sin su previa autorización, que sirvan para absorber pérdidas, y que tengan compromiso de trasladarse a reservas facultativas en la Asamblea General en la que se aprueben los estados financieros correspondientes al ejercicio económico en que se efectuó la donación. Las donaciones que no cumplan con lo antes señalado no se computan en el patrimonio efectivo. |
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3301 |
Reserva Cooperativa |
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Son computables en el patrimonio efectivo las reservas cooperativas constituidas mediante acuerdo de la Asamblea General sobre la base de Estados Financieros auditados (con opinión favorable o sin salvedades), y aprobados. Adicionalmente, durante un ejercicio en curso, la Coopac podrá computar en el patrimonio efectivo el 20% de los remanentes, por concepto de reserva cooperativa. Cualquier acuerdo de capitalización de remanente del ejercicio en curso se calculará sobre los remanentes después de considerar dicha reserva cooperativa. |
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3303.01 |
Reservas facultativas que solo pueden ser reducidas con previa autorización de la SBS |
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Son computables en el patrimonio efectivo básico las reservas facultativas constituidas mediante acuerdo de la Asamblea General sobre la base de Estados Financieros auditados (con opinión favorable o sin salvedades), y aprobados, siempre que solo puedan ser reducidas previa conformidad de la Superintendencia. |
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Numeral 2 del Párrafo 30.2 del artículo 30 |
Mas: |
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3801.01 |
Remanente acumulado con acuerdo de capitalización |
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Para que el remanente acumulado y el neto del ejercicio sean considerados, debe mediar acuerdo de capitalización. |
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3901.01 |
Remanente neto del ejercicio con acuerdo de capitalización |
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Menos: Acuerdos que la SBS haya requerido no considerar en el Patrimonio Ef |
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Numeral 1 del Párrafo 30.3 del árticulo 30 |
Menos: |
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Acuerdos que la SBS haya requerido no considerar en el Patrimonio Efectivo. |
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3802.01 |
(Déficit Acumulado) |
5,561.29 |
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3802.03 (p) o 3802.03 |
(Déficit no realizado por inversiones disponibles para la venta) |
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Parte correspondiente al exceso de las pérdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta sobre los remanentes acumulados y remanente del ejercicio, sin acuerdo de capitalización.
En caso de no existir remanentes acumulados ni remanente neto del ejercicio, sin acuerdo de capitalización, el total de las pérdidas no realizadas por inversiones disponibles para la venta se deducirá del patrimonio efectivo. |
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3902.01 |
(Déficit Neto del Ejercicio) |
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(Déficit de Provisiones) |
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Estimado por la SBS, por los Auditores Externos o por la Coopac, a la última fecha, el que sea mayor. |
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Numeral 4 del Párrafo 30.2 del artículo 30 |
Menos: |
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(1904.07-1904.09.07) +17(p) |
(Goodwill) |
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Goodwill producto de las combinaciones de negocios, así como de la adquisición de inversiones. Se debe considerar el saldo pendiente de amortización o el saldo no deteriorado, según corresponda.
En el caso del rubro 17 se consigna la parte correspondiente de las cuentas de dicho rubro en las que se registre el saldo no amortizado o no deteriorado, según corresponda, del goodwill producto de la adquisición de inversiones. |
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Numeral 5 y 6 del Párrafo 30.2 del artículo 30 |
Menos: |
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Las Coopac, deben deducir las inversiones en acciones, en instrumentos representativos de capital e instrumentos representativos de deuda subordinada emitidos por otras Coopac, Empresas del Sistema Financiero y de Seguros del País y del Exterior. También se deducen las inversiones en acciones, en instrumentos representativos de capital e instrumentos representativos de deuda subordinada emitidos por otras Coopac y entidades con las que corresponde consolidar estados financieros. |
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1301.05 |
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero |
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1301.06 |
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros |
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1301.07 (p) |
Valores y títulos emitidos por otras sociedades |
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1301.10.05/06/07(p)/13 |
Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recom |
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1301.11.05/06/07(p)/13 |
Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores |
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1301.12.05/06/07(p)/13 |
Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores |
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1301.13 |
Valores y títulos emitidos por otras Coopac |
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1301.19(p) |
Valores y títulos emitidos por entidades de similar objeto social |
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1302.05.10 |
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero ¿ Bonos subordinados y otr |
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1302.06.10 |
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros ¿ Bonos subordinados y otr |
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1302.07.10 (p) |
Valores y títulos emitidos por otras sociedades ¿ Bonos subordinados y otros instrume |
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1302.10.05/06/07(p)/13(p) |
Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra |
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1302.11.05/06/07(p)/13(p) |
Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneasvde valores |
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1302.12.05/06/07(p)/13(p) |
Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de |
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1302.13.10 |
Valores y títulos emitidos por otras Coopac ¿ Bonos subordinados y otros instrumentos rep |
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1303.05 |
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero |
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1303.06 |
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros |
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1303.07 (p) |
Valores y títulos emitidos por otras sociedades |
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1303.10.05/06/07(p)/13 |
Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra |
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1303.11.05/06/07(p)/13 |
Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores |
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1303.12.05/06/07(p)/13 |
Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de va |
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1303.13 |
Valores y títulos emitidos por otras Coopac |
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1303.18.05/06/07(p)/13(p) |
Valores y títulos de disponibilidad restringida |
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1303.19(p) |
Valores y títulos emitidos por entidades de similar objeto social |
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1304.05.10 |
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero ¿ Bonos subordinados y otr |
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1304.06.10 |
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros ¿ Bonos subordiunados y otr |
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1304.07.10(p) |
Valores y títulos emitidos por otras sociedades ¿ Bonos subordinados y otros instrumen |
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1304.10.05/06/07(p)/13(p) |
Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra |
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1304.11.05/06/07(p)/13(p) |
Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores |
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1304.12.05/06/07(p)/13(p) |
Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de va |
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1304.13.10 |
Valores y títulos emitidos por otras Coopac ¿ Bonos subordinados y otros instrumentos rep |
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1304.18.05(p)/06(p)/07(p)/13(p) |
Valores y títulos de disponibilidad restringida |
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1305.05.10 |
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero ¿ Bonos subordinados y otr |
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1305.06.10 |
Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros ¿ Bonos subordinados y otr |
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1305.07.10 (p) |
Valores y títulos emitidos por otras sociedades ¿ Bonos subordinados y otros instrum |
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1305.10.05(p)/06(p)/07(p)/13(p) |
Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra |
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1305.11.05(p)/06(p)/07(p)/13(p) |
Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valor |
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1305.12.05(p)/06(p)/07(p)/13(p) |
Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia tempo |
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1305.13.10 |
Valores y títulos emitidos por otras Coopac ¿ Bonos subordinados y otros instrumentos rep |
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1305.18.05(p)/06(p)/07 |
Valores y títulos de disponibilidad restringida |
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1701(p) |
Inversiones en subsidiarias y asociadas - país |
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Parte correspondiente a inversiones en acciones o instrumentos patrimoniales emitidos por Coopac, Empresas del Sistema Financiero y de Seguros del País y del Exterior. También parte correspondiente a inversiones en acciones o instrumentos patrimoniales emitidos por otras Coopac y entidades con las que corresponde consolidar estados financieros. Excluir el goodwill. |
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1702(p) |
Inversiones en subsidiarias y asociadas - exterior |
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1401.02 (p) |
Créditos a microempresas |
179,404.00 |
Parte correspondiente a préstamos subordinados otorgados a otras Coopac o a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros |
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1401.07 (p) |
Créditos a entidades del sector público |
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1401.09 (p) |
Créditos a cooperativas |
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1401.10 (p) |
Créditos corporativos |
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1401.11 (p) |
Créditos a grandes empresas |
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1401.12 (p) |
Créditos a medianas empresas |
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1401.13 (p) |
Créditos a pequeñas empresas |
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1404.02 (p) |
Créditos a microempresas |
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1404.07 (p) |
Créditos a entidades del sector público |
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1404.09 (p) |
Créditos a cooperativas |
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1404.10 (p) |
Créditos corporativos |
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1404.11 (p) |
Créditos a grandes empresas |
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1404.12 (p) |
Créditos a medianas empresas |
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1404.13 (p) |
Créditos a pequeñas empresas |
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1405.02 (p) |
Créditos a microempresas |
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1405.07 (p) |
Créditos a entidades del sector público |
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1405.09 (p) |
Créditos a cooperativas |
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1405.10 (p) |
Créditos corporativos |
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1405.11 (p) |
Créditos a grandes empresas |
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1405.12 (p) |
Créditos a medianas empresas |
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1405.13 (p) |
Créditos a pequeñas empresas |
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1406.02 (p) |
Créditos a microempresas |
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1406.07 (p) |
Créditos a entidades del sector público |
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1406.09 (p) |
Créditos a cooperativas |
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1406.10 (p) |
Créditos corporativos |
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1406.11 (p) |
Créditos a grandes empresas |
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1406.12 (p) |
Créditos a medianas empresas |
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1406.13 (p) |
Créditos a pequeñas empresas |
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Mas: |
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3801.04 |
Remanente por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones |
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3801.03(p) |
Remanente no realizado por inversiones disponibles para la venta (parte correspondiente a |
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Aplicable solo en los casos en los que la Coopac cuente con remanente neto no realizado obtenido producto del total de sus inversiones disponibles para la venta. |
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5109.04 (p) |
Ganancias en Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conju |
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Aplicable solo en los casos en los que la Coopac cuente con remanente del ejercicio en curso pero no cuente con acuerdo de capitalización de remanente del ejercicio en curso. |
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Menos: |
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3802.04 |
Déficit por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones |
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3802.03 |
Déficit no realizado por inversiones disponibles para la venta |
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Aplicable solo en los casos en los que la Coopac cuente con remanente neto no realizado obtenido producto del total de sus inversiones disponibles para la venta. |
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4109.04 (p) |
Pérdida en Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjun |
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Aplicable solo en los casos en los que la Coopac cuente con remanentes del ejercicio en curso pero no cuente con acuerdo de capitalización de remanente del ejercicio en curso. |